По данным Института социально-экономических преобразований и Центра социально-экономических исследований CASE-Ukraine, бюджет Украины ежегодно получает миллиарды гривен из-за наличия различных схем уклонения от уплаты налогов и сборов. По оценкам экспертов, только от функционирования конвертационных центров и манипуляций с налогом на добавленную стоимость государство теряет около 30 миллиардов гривен в год.
Учитывая серьезность вопроса, власти регулярно отчитываются о своей борьбе с налоговыми махинаторами и уклонистами. Так, на днях стало известно, что СБУ заблокировала деятельность нелегального конвертационного центра в Днепре с оборотом в несколько сотен миллионов гривен. Его услугами воспользовались около тридцати коммерческих предприятий из разных регионов страны. Ранее во Львове сотрудники Государственной фискальной службы во Львовской области "накрыли" конвертцентр с оборотом 1,7 миллиарда гривен. Используя фиктивные фирмы, ее организаторы вносили ложные сведения в Единый реестр налоговых накладных и тем самым осуществляли искусственные безтоварные операции. То есть они осуществили так называемый налоговый "поворот".
Силы безопасности раскрывают
Однако если некоторые правоохранители и фискалы пытаются пресечь реализацию подобных схем, то, видимо, есть и другие коллеги, которые, наоборот, способствуют незаконной деятельности конвертеров. Речь идет, в частности, об уголовном деле, расследуемом Нет. 42019260000000114, где следствием установлено, что в Черновицкой области существует схема незаконной деятельности ряда коммерческих предприятий, которые на основании фиктивных документов, конвертируя безналичные денежные средства в наличные, умышленно уклоняются от налогообложения.
Ключевыми предприятиями в схеме, по данным следствия, являются ЧП ПКФ "Милагро Украина" (код ЕГРПОУ 40090498), ООО "Серколь" (код ЕГРПОУ 40533219) и ЧП "Раевит" (код ЕГРПОУ 41195986).
Правоохранители установили, что основатель "Милагро Украина" через подставных лиц и подконтрольных ему лиц создал ряд компаний, которые объединил в конвертцентр. С ее помощью он оказывает услуги по незаконному переводу безналичных средств в наличные и формирует искусственный налоговый кредит по НДС. В данной схеме используются сделки по купле-продаже цемента и портландцемента производства ПАТ "Ивано-Франковскцемент". В своих материалах следователи Нацполиции описали эту схему следующим образом: организатор конверсионного центра покупает товар цементного завода по безналичному расчету, который затем продает за наличные физическим лицам и предпринимателям. Последние, в свою очередь, продают купленный цемент в строительных магазинах Черновцов и области. Получив наличные деньги на руки, конвертцентр "продает" их другим коммерческим предприятиям. Фактически он обменивает наличные деньги и счета-фактуры с ложными данными о якобы продаже цемента на безналичные средства этих юридических лиц. Конвертеры оценили стоимость своих слуг в 12% от суммы, завернутой в схему. Покрывают ли его налоговые органы?Понятно, что нынешняя мошенническая схема не может существовать без чьего-то влиятельного покровительства, хотя бы на уровне областной налоговой службы и ее начальства. Ведь, по данным правоохранителей, годовой оборот центра конверсионных операций составлял 500 миллионов гривен. Кроме того, многие до сих пор помнят случай с "сайтами Минздрава", где роль контролеров схемы минимизации налогов выполняли, в том числе, руководители региональных подразделений налоговых инспекций. Вопрос о том, было ли Главное управление Государственной налоговой службы в Черновицкой области, которое последние несколько лет возглавлял Виталий Шпак," крышей " для упомянутого конвертцентра, остается открытым. По крайней мере, следствие пока таких заявлений не делало. Но не заметить масштабную схему регистрации недостоверных электронных счетов-фактур в Едином реестре могли только либо непрофессионалы в ГНС, либо заинтересованные лица из числа налоговых органов. В первое трудно поверить, потому что не может быть такого, чтобы во всей областной администрации не было хотя бы одного специалиста, способного выявить крупное, а главное, систематическое нарушение налогового законодательства. Но что касается второго, то сам факт существования уголовного дела, которое расследуется Нацполицией под процессуальным руководством областной прокуратуры, а не областной налоговой милиции, наводит на весьма конкретные предположения. И это уголовное дело о работе конверсионного центра в Черновцах выглядит особенно интересным на фоне многочисленных интервью, в которых начальник ГСЧС в Черновицкой области Виталий Шпак рассказывает об успехах и достижениях в борьбе с конвертерами и минимизаторами. А также на фоне регулярных совещаний, на которых главный налоговик Буковины ставит перед своими подчиненными задачи по усилению борьбы со схемами уклонения от уплаты налогов. Но, несмотря ни на победные рапорты, ни на призывы бороться с неплательщиками, налоговики на протяжении всего времени, пока Виталий Шпак работает начальником Главного управления Государственной налоговой службы в Черновицкой области, этих схем почему-то упорно не замечают. А что именно они "не замечают" можно рассмотреть на свежем примере работы Черновицкой схемы конвертцентра в 2020 году. Год налогового "беспредела"Так, по налоговым данным, в 2020 году компании "Милагро Украина"Серколь" и "Раевит" закупили 120 тысяч тонн товаров из Ивано-Франковска на сумму более 500 миллионов гривен, в том числе НДС на сумму более 50 миллионов гривен. Этот цемент впоследствии продавался индивидуальным предпринимателям и предприятиям в Черновицкой области и прилегающих районах соседних областей. Хотя это было задокументировано другими юридическими лицами. Среди них ООО "Днепровская баста" (код ЕГРПОУ 35509074), основным видом деятельности которого является размещение на период отпуска и организация временного проживания. Согласно документам, эта компания якобы получила от "Милагро Украина" 9,5 тыс. тонн цемента на сумму 25,5 млн грн, в том числе НДС на сумму 4,2 млн. Из Серколя - 47,2 тонны на сумму 0,9 млн грн, в том числе НДС 213,2 тыс. грн. Раевит "поставил продукции" Днепровской Басты 3,1 тыс. тонн на сумму 8,1 млн грн, с НДС 1,4 млн. Установлено, что юридическое лицо не имеет на балансе материально-технических средств, а в его штате отсутствуют работники. Кроме того, для выполнения строительных работ, для которых можно было бы использовать "купленный" цемент, нет даже арендованной строительной техники. При этом компания в основном продавала недвижимость в Киевской области в этот период. Эксперты утверждают, что таким образом "покупка" налогового кредита по МПИ осуществлялась для компенсации налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость от операций по продаже недвижимости. Не меньшие объемы "документального" цемента были закуплены у конвертаторов и ООО "Ленд Пром" (код ЕГРПОУ 42076014). Согласно документам"Милагро Украина" якобы продала ему 6,2 тыс. тонн цемента на сумму 16,1 млн грн, в том числе НДС-2,7 млн грн. Серкол "поставил продукции" в объеме 1,6 тыс. тонн, за что получил реальные 4,1 млн грн, в том числе НДС 0,7 млн грн. А Раевит сотрудничал с Земельным Промом на 11,1 млн грн, в том числе НДС на 1,9 млн грн, передавая налоговые накладные на 4,3 тыс. тонн цемента. Далее компания не осуществляла продажу этого цемента, в то же время, согласно налоговым накладным, Земельный участок якобы выполнял строительные работы для других предприятий, которые, по мнению правоохранителей, имеют признаки фиктивности. Как говорят эксперты, все вышесказанное является "покупкой" налогового кредита для ПДВ на легализацию строительных работ. Следующим в списке так называемых контрагентов конверсионного центра оказалось ООО "СК Корал Трейд" (код ЕГРПОУ 40343045), деятельность которого на сегодняшний день прекращена. Милагро Украина якобы продала ему 6,6 тыс. тонн цемента на сумму 16,1 млн гривен, в том числе НДС 2,7 млн, тогда еще действующее предприятие с основным видом деятельности-неспециализированная оптовая торговля. Серкол "поставил" 2,8 тыс. тонн продукции на сумму 6,4 млн грн, в том числе НДС-1,05 млн грн. А Раевит - 5,6 тыс. тонн на общую сумму 12,7 млн гривен с НДС в размере 2,1 млн гривен.
|
