Наиболее распространенными схемами уклонения от уплаты налогов с бизнеса являются зарплаты в конвертах и трудоустройство индивидуальных предпринимателей ("ФОПОВ"). Их использование привело к тому, что в 2020 году бюджет Украины недополучил около 130 млрд грн. Это равно бюджету Министерства обороны в том же 2020 году.
Согласно исследованию Центра социально-экономических исследований CASE Ukraine и Института социально-экономических преобразований, уклонение от уплаты налогов бьет не только по государственному бюджету. Также под ударом находятся:
"Наибольшие злоупотребления в 2020 году наблюдаются при зарплатной схеме "в конвертах" - потери бюджета оцениваются в 110-150 миллиардов гривен в год. В то время как четырехлетний лидер - контрабанда и нарушение таможенных правил - занял второе место: 70-120 млрд грн", - поясняют исследователи.
80.18 Видео дня
Самые популярные схемы
По этой схеме работники официально зарегистрированы, но по документам они получают "минимальную заработную плату" (с 1 декабря 2021 года - 6 500 грн) или сумму, близкую к ней. Это позволяет работодателям экономить на уплате единого социального взноса (ЕСВ) в социальные фонды.
По оценкам, в Украине по этой схеме работает около 1,25 миллиона человек. Эксперты оценивают общую сумму потерь бюджета от использования этой схемы в 30 млрд грн в год.
Основным "недостатком" схемы является необходимость накопления значительных сумм наличных денег. Это особенно актуально для больших команд.
Сами сотрудники получают возможность работать в соответствии с трудовым законодательством. Однако в старости они не могут рассчитывать на пенсию больше минимальной (текущая сумма составляет 1934 грн.).
По этой схеме люди работают совершенно неофициально. Согласно опросам общественного мнения, а также оценкам Государственной службы статистики, в Украине насчитывается 3,2-3,5 миллиона таких работников.
"Если бы каждый из них получал среднюю зарплату по стране (в 2020 году), то за год государственный и местные бюджеты получили бы дополнительно 80.18 млрд грн в виде налога на доходы физических лиц. И еще 6,68 млрд грн - военный сбор, и 98 млрд грн - ЕСВ в социальные фонды", - говорится в материале УП.
Огромной проблемой при использовании этой схемы является постоянная потребность в больших суммах наличных денег. Тем не менее, схема популярна. Ведь это позволяет не только сэкономить на налогах, но и снимает ответственность с работодателя за несчастные случаи на производстве.
По этой схеме сотрудники регистрируются как "ФОПЫ" (в основном, III группа, т. Е. Годовая прибыль не должна превышать чуть более 7 млн грн). Со своей стороны, работодатель якобы заказывает у него услуги.
Для работодателей эта схема выгодна, потому что они полностью освобождены от необходимости платить ЕСВ. А также - быть налоговым агентом сотрудников. Все эти заботы ложатся на плечи самих ФЛП.
"Согласно расчетам, которыми поделился с UP бывший глава Государственной налоговой службы, из 1,5 миллиона "щеголей", использующих упрощенную систему налогообложения, только 10 % или 150 тысяч являются действительно малыми предприятиями. Остальные 90 % упрощенных работников являются "наемными работниками", отмечает газета..
По сравнению с другими схемами, эта наносит наименьший ущерб государству - в конце концов"пижоны" все еще платят налоги. В частности, 5 % от поступлений в бюджеты (по месту регистрации), а также 22 % от минимальной заработной платы (1430 грн.) В Пенсионный фонд и другие фонды социального страхования. По оценкам экспертов, использование этой схемы наносит ущерб государству в размере 10 млрд грн упущенных доходов.
Согласно закону, если ЕСВ, выплачиваемый с заработной платы, превышает 15 минимальных заработных плат (по состоянию на 1 января 2021 года - 90 тыс.Грн., С 2022 года - 97,5 тыс.Грн.), То он рассчитывается не от фактического размера вознаграждения, а от максимальной 15 "минимальных заработных плат". "Например, если работник в 2021 году получал условно 1 млн грн ежемесячно, то работодатель выплачивал в социальные фонды 22 % ЕСВ с 90 тыс.Грн, то есть 19,8 тыс. Грн вместо 220 тыс.Грн", - поясняют аналитики.
Эта "лазейка" дает возможность официально нанять только одного или нескольких сотрудников, установить ему огромную зарплату, которую после выплаты будут делить все остальные. Чем выгоднее использовать эту схему, тем больше работодатель будет перечислять официальную зарплату одному или нескольким сотрудникам.
По этой схеме работодатель фактически должен сделать своих сотрудников совладельцами одного из предприятий. Таким образом, заработная плата будет равна выплате дивидендов.
Эта схема полностью освобождает работодателя от обязанности выплачивать ЕСВ акционерам - "сотрудникам". А ставка НДФЛ по таким выплатам составит всего 5 %.
"Такая схема имеет ряд нюансов. Например, им могут пользоваться только общества с ограниченной ответственностью (ООО), поскольку для них нет ограничений по частоте выплаты дивидендов, в отличие от акционерных обществ, где для принятия соответствующего решения необходимо каждый раз созывать общее собрание", - отмечают аналитики.
Подводя итог, они отмечают: все эти схемы наносят огромный ущерб государству. Ведь она получает меньше доходов, которые используются в наиболее чувствительных сферах - децентрализации и пенсионном обеспечении.
Ранее ОБОЗРЕВАТЕЛЬ сообщал, что в октябре 2021 года средняя зарплата в Украине составляла 14 045 гривен. Это на 194 грн меньше, чем в сентябре - тогда его размер составлял 14 239 грн.
Ожидалось, что самый высокий официальный заработок будет зафиксирован в Киеве - в среднем 20 481 гривна (на 177 гривен меньше сентябрьского уровня). Самые низкие показатели в Черновицкой области, где в среднем они зарабатывают 10 878 грн (минус 98 грн).
