Кабинет министров утвердил план борьбы с оттоком капитала, а Украина намерена пересмотреть перечень офшорных зон. Он будет скорректирован с учетом правовых норм ЕС и данных Глобального форума по прозрачности и обмену информацией для целей налогообложения.

Украина пересмотрит список офшорных зон. Кабинет Министров уже утвердил план мероприятий по предотвращению уклонения от уплаты налогов и предотвращению отмывания денег в "безопасных убежищах".

План предусматривает:

• обновление украинского перечня оффшорных зон с учетом правовых норм ЕС и данных Глобального форума по прозрачности и обмену информацией для целей налогообложения и Организации экономического сотрудничества и развития;
• активизацию действий по предотвращению незаконного вывода средств за рубеж, в том числе в оффшорные зоны, незаконного перемещения товаров на основании поддельных счетов-фактур (счетов-фактур).);
• обязательства по предоставлению правоохранительным органам обобщенных материалов, сформированных по результатам мониторинга финансовых операций, и выявлению тех, которые могут быть связаны с легализацией доходов от налоговых преступлений;
• введение автоматического обмена информацией с налоговыми органами других стран, в частности, в соответствии с Общим стандартом отчетности (CRS).

Кроме того, План действий BEPS будет дополнительно реализован путем принятия соответствующих нормативных актов. И еще один пункт плана направлен на " применение мер налогового контроля по предотвращению рисков необоснованного формирования налогового кредита плательщиками налога на добавленную стоимость с учетом категории риска хозяйствующих субъектов, участвующих в схемах уклонения от уплаты налогов."

Офшорные обязательства

Все вышесказанное является обязательством Украины по внедрению европейских стандартов" очистки " оффшорных компаний. Борьба с ними на глобальном уровне длится уже много лет. Хотя изначально"безопасные убежища" не содержали в себе ничего криминального.

Термин "оффшор" происходит от английского "off shore" - "вне границ". Фактически это означает, что законодательство страны, попадающей в эту категорию, позволяет компаниям, принадлежащим иностранным лицам, быть полностью или частично освобожденными от налогов. Налогом облагается только та деятельность компании, которая ведется на территории такого государства. Все остальное-вне налогообложения. А оффшорные контракты составляются в соответствии с международным правом.

Но со временем офшоры превратились в мощную цепочку уклонения от уплаты налогов. Прибыль компаний, активно использующих "налоговый рай", исчисляется миллиардами долларов. И эти средства, минуя налоговое законодательство,"уплывают" из штатов, где такие компании занимаются основной деятельностью.

На каждой оффшорной территории создаются специальные списки компаний, а за нарушение "режима" налагается штраф / my-kiev.com

На самом деле это выглядит так: например"дочка" украинской компании зарегистрирована в офшоре, она не работает в стране"зачатия", а ее владельцами являются иностранные лица. Вместо традиционного налогообложения для таких фирм часто используется только фиксированная годовая плата. Вся жизнь оффшорной компании контролируется законами страны регистрации.

На каждой оффшорной территории создаются специальные списки компаний, а за нарушения "режима" налагается штраф (их даже могут исключить из списка разрешенных). Но чтобы избежать таких правил, бизнес уже давно использует "серые" схемы.

Понятно, что для крупного бизнеса офшор-это возможность практически легально, без всякого налогообложения, выводить огромные суммы средств за рубеж и минимизировать налоговые обязательства. Но поклонникам "налогового рая" в последние годы жить стало трудно.

В 2013 году мир начал активно бороться с "безопасными убежищами". Именно тогда был представлен план BEPS - "Размывание базы и смещение прибыли" - глобальный проект по борьбе с уклонением от уплаты налогов и выводом денег в офшоры. Эти меры были разработаны странами-членами ОЭСР (Организация экономического сотрудничества и развития), главным образом Группой Двадцати. Идея состоит в том, чтобы установить одинаковые налоговые правила игры для всех. Результатом должно стать то, что бизнес не сможет избежать налогообложения, а государственные бюджеты будут пополняться доходами.

Механизм BEPS особенно важен для развивающихся стран, включая Украину, поскольку они особенно зависят от корпоративного подоходного налога.

С 1 января 2017 года Украина присоединилась к Расширенной Программе сотрудничества в рамках ОЭСР. Наша страна взяла на себя обязательство реализовать так называемый Минимальный стандарт Плана действий BEPS - обязательные четыре меры из пятнадцати предложенных. В 2018 году Украина подписала многостороннюю конвенцию об избежании двойного налогообложения. А в 2019 году Верховная Рада приняла президентский законопроект "О ратификации Многосторонней конвенции об осуществлении мер, связанных с налоговыми соглашениями, в целях противодействия размыванию налоговой базы и изъятию прибыли из налогообложения", который позволит Украине внести необходимые изменения во все существующие международные договоры с целью прекращения двойного налогообложения.

Что касается списков офшорных зон, то они постоянно пересматриваются ЕС. Последние изменения были внесены в 2020 году. Корректировка перечня основана на принципах сотрудничества между оффшорными зонами и Глобальным форумом ОЭСР по прозрачности и обмену информацией. Списки делятся на черные ("бесконтактные") и серые ("частично кооперативные"). И то и другое подпадает под различные санкции. А "сотрудничество" подразумевает раскрытие информации об офшорных компаниях и принятие законодательства, неблагоприятного для владельцев таких предприятий.

Что касается списков офшорных зон, то они постоянно пересматриваются ЕС. Последние изменения были внесены в 2020 году / REUTERS

Иными словами, бизнес, осуществляющий "оффшорную" деятельность, должен быть готов предоставить дополнительную информацию об иностранных партнерах из стран, включенных в списки "налоговых гаваней", по первому же запросу. Если это" черный "список, то для бизнеса такая "дружба" чревата немалыми трудностями: возможны строгие проверки со стороны фискальных органов, даже судебные разбирательства.

Украинский список оффшорных компаний

Кабинет министров в 2020 году внес изменения в перечень офшорных зон. С учетом закона 2019 года "О предупреждении и противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения" Панама была добавлена в список оффшорных зон.

Список "безопасных гаваней" теперь включает 42 страны и территории, в частности: * Британские зависимые территории: Остров Гернси; остров Джерси; остров Мэн; остров Олдерни.

• Центральная Америка: Белиз; Панама.
• Европа: Андорра; Гибралтар; Монако.
• Карибский регион: Ангилья; Антигуа и Барбуда; Аруба; Багамские острова; Барбадос; Бермудские острова; Британские Виргинские острова; Виргинские острова США; Гренада; Каймановы острова; Монтсеррат; Нидерландские Антильские острова; Пуэрто-Рико; Сент-Винсент и Гренадины; Сент-Китс и Невис; Сент-Люсия; Содружество Доминики; Острова Теркс и Кайкос; Тринидад и Тобаго. Африка: Либерия; Намибия;Сейшельские острова.
• Тихоокеанский регион: Острова Кука; Фиджи; Гуам; Маршалловы острова; Науру; Ниуэ; Палау; Американское Самоа; Вануату.
• Южная Азия: Мальдивская Республика.

Член Исполнительного комитета Украинского общества финансовых аналитиков, юрист Тарас Коваль отметил, что в 2017 году Украина присоединилась к Расширенной Программе сотрудничества в рамках ОЭСР в части внедрения стандартов инициативы BEPS. Затем, еще за два года до принятия соответствующего закона, государство дало отсрочку бизнесу, чтобы привести свои дела "в норму". Но затем вступление закона в силу было продлено до 2022 года. И это не случайно. "Нужно понимать, что все новое нужно внедрять, чтобы не навредить - дать возможность развиваться дальше. Именно поэтому отечественный бизнес попросил отсрочки, чтобы разобраться со всеми новшествами, воспользоваться всеми возможностями, которые предоставляет инициатива BEPS, и привести в порядок свои организационные структуры. Ведь производной всех изменений является налогообложение", - подчеркнул эксперт. Теперь, по мнению юриста, украинский бизнес должен привыкнуть к правилам игры, которые существуют в мире. "Очень долго мы их не принимали, не подписывали международную конвенцию, не вводили в действие регламент. Они дали бизнесу возможность подумать. Но пути назад нет. Крупный украинский бизнес уже подготовился к нововведениям. Тот, кто этого не делал, делает это прямо сейчас. Время от времени мы слышим из заявлений наших законодателей, что это была последняя отсрочка. Так и должно быть", - заключил эксперт.

Новый "антиофшорный" план Украины призван усилить борьбу с уклонением от уплаты налогов. И, по мнению юриста частной практики Сергея Царенко, с учетом внедрения в нашей стране европейского принципа BEPS бороться будет гораздо проще. По его словам, поклонникам "налогового рая" будет сложнее осуществлять свои "серые" схемы вывода капитала. "Принципы ЕС в отношении" сотрудничества "с офшорными компаниями ясны и достаточно строги", - подчеркнул юрист.

Главное, чтобы Украина их полностью и быстро реализовала. На это мы можем только надеяться.

Нана Блэк